Конец 2022 года ознаменовался вхождением в состав РФ четырех новых субъектов: ЛНД, ДНР, Запорожской и Херсонской областей. Став частью России, эти регионы могут теперь применять нормы законодательства РФ, в том числе и в части ведения предпринимательской деятельности.
2)Что такое общая система налогообложения (ОСНО)?
Один из самых популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Характеризуется довольно высокими лимитами по годовому доходу и численности сотрудников. Работа на УСН освобождает бизнесмена от уплаты основной триады налогов ОСНО: НДС, налога на прибыль (НДФЛ) и налога на имущество. Что, в свою очередь, не требует сдачи большого количества отчетности.
3)Что такое система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)?
Самая выгодная система налогообложения для сельхозпроизводителей. Предполагает низкую ставку по налогу и довольно простой учет. Применение ЕСХН, не освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, но при небольших доходах можно получить льготу и не платить его. На ЕСХН не нужно платить налог на прибыль (НДФЛ) и налог на имущество
4) Что такое патентная система налогообложения (ПСН)?
Тоже довольно популярный режим налогообложения для сферы услуг, перевозок, розничной торговли и общепита. Особенность ПСН заключается в том, что применять его могут только ИП. Налог на этом режиме уплачивается не от фактического, а от потенциально возможного дохода.
5) Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Режим налогообложения доступный только для физических лиц и ИП. В некоторых случаях самый выгодный по налоговой нагрузке среди всех прочих спецрежимов. Применение НПД освобождает самозанятого от уплаты страховых взносов, сдачи отчетности и применения ККТ.
6) Применяют ОСНО организации и ИП?
С большими оборотами и мощностями, которые не подпадают под лимиты УСН. Например, оптовики, производители товаров.Чьи контрагенты заинтересованы во «входном» НДС.Импортеры товаров на территорию РФЛьготники по налогу на прибыль.
7)Кто переводится на ОСНО?
На ОСНО переводятся ИП и организации, которые не успели перейти на спецрежим после регистрации бизнеса или утратившие право на него.
8) Есть ли отдельный порядок перехода на ОСНО?
Отдельного порядка перехода на ОСНО нет: ИП или организации, которые применяют спецрежим, направляют в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе в его применении (актуально для УСН и ЕСХН). ИП на ПСН ничего в налоговую не сдают, им нужно дождаться окончания срока действия патента.
9)Какие налоги подлежат уплате ОСНО?

ВСЕ О ДРУГИХ ПЛАТЕЖАХ
Взносы за себя ИП платят:
До 31 декабря – фиксированные на ОПС и ОМС
В 2023 году сумму взносов составляет 45 842 руб.
До 1 июля – взносы с дохода свыше 300 000 руб.
Но не более 257 061 руб.
Страховые взносы за сотрудников
Платятся по общему тарифу – 30% в пределах базы по доходу 1 917 000 и 15,1% сверх нее. Есть льготы для определенных налогоплательщиков.
НДФЛ за сотрудников
Удерживается с дохода, полученного сотрудником, и перечисляется в бюджет по ставкам:
13% – с дохода до 5 000 000 руб.
15% – с дохода свыше 5 000 000 руб.
30% – с дохода сотрудника-нерезидента
Страховые взносы могут быть также уплачены через пополнение ЕНС в рамках обезличенного платежа или ПП на КБК страховых взносов.
В случае оплаты ПП на КБК взносов упрощенцу не нужно подавать в ИФНС заявление о зачете для резервирования даты их уплаты.
Указанные выше платежи упрощенец может или включить в состав расходов (на объекте «доходы-расходы»), или уменьшить на них налог (на объекте «доходы»).
ИП без сотрудников на объекте «доходы» может уменьшить налог до нуля (на 100%).
Организация и ИП с сотрудниками – не более 50% от суммы налога к уплате.
Для уменьшения налога на взносы потребуется:
Оплатить взносы (ПП на КБК страховых взносов или через пополнение ЕНС).
Сдать заявление о зачете (если взносы уплачены через ЕНС) для резервирования даты уплаты взносов.
Сдать уведомление об исчисленных суммах налога, в котором потребуется отразить сумму аванса за минусом взносов. По годовому налогу уведомление сдавать не нужно. Налоговая возьмет информацию о взносах из декларации.
17) Переход на УСН?
Действующие организации могут должны подать уведомление по форме 26.2-1* до 30.06.2023
В уведомлении организациям не нужно указывать остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября 2022 года.
Новые организации подают уведомление либо в общем пакете документов на регистрацию либо в течение 30 дней после нее.
(Форма уведомления приведена в Приказе ФНС от 02.11.2012.)
Законом ДНР от 09.11.2023 № 19-РЗ на период с 1 января 2024 года до 31 декабря 2025 года установлены следующие ставки налога:
на объект «Доходы» - 1%;
на объект «Доходы минус расходы» - 5%.
Плательщики УСН имеют право уменьшить сумму налога на страховые взносы:
при объекте налогообложения «Доходы»:
-до 100% налога, если нет сотрудников;
- не более чем на 50% при наличии сотрудников.
Переход на УСН может осуществляться:
одновременно с регистрацией ИП и организации
В этом случае уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
с иных режимов налогообложения:
Переход возможен только со следующего календарного года. Подать уведомление о переходе необходимо не позднее 31 декабря.
При смене объекта налогообложения в налоговый орган также необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 31 декабря.
Отчетность по УСН представляется по итогам года:
при объекте «Доходы минус расходы» суммы страховых взносов включаются в расходы в полном объеме.
организациями – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим;
ИП - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим.
Однако не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах авансового платежа.
Все плательщики УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов.
С 1 января 2024 года вводятся новые форма и порядок ведения КУДиР.

(Платится по трем основным ставкам: 0%, 10% и 20%. НДС от реализации можно уменьшить на налоговые вычеты по этому налогу. Если в результате образуется сумма к возмещению, ее можно вернуть из бюджета.
Налог платится по итогам квартала до 28 числа каждого месяца. То есть за 1 квартал 2024 года НДС нужно будет оплатить 3 частями по ⅓ от суммы налога: до 28 апреля, до 28 мая и 28 июня. Отчетность сдается ежеквартально – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом и только в электронной форме по ТКС (телекоммуникационным каналам связи).
Налог на прибыль/НДФЛ.
Налог на прибыль уплачивается только организациями, ИП платят НДФЛ. Ставка по налогу на прибыль составляет 20% и рассчитывается налог исходя из полученной компанией прибыли. По налогу на прибыль уплачиваются авансовые платежи и налог по итогам года. Авансовые платежи перечисляются в бюджет одним из трех способов: поквартально без уплаты ежемесячных платежей, поквартально с ежемесячными платежами и ежемесячно – по фактической прибыли. Отчетность сдается по итогам каждого налогового и отчетного периода.
С НДФЛ все немного проще. Ставка налога составляет 13% или 15% (с дохода свыше 5 000 000 руб.). Налог платится по итогам года, а в течение года ИП платит авансовые платежи. Декларация сдается один раз – по итогам года – до 30 апреля.
10) Что делать предпринимателям которые применяли ОСНО до присоединения к России?
По налогу на прибыль.
Срок уплаты налога за последний налоговый период до вхождения в состав России – не позднее 10 рабочих дней со дня истечения срока представления налоговой отчетности. Отчетность по налогу на прибыль представляется в ИФНС по месту нахождения организации и ее ОП.
ВАЖНО ЗНАТЬ
Ранее отраженные в расходах или доходах суммы нельзя повторно включить туда. Если же они не были учтены до момента присоединения субъекта к РФ, и дата их признания прошла, то они учитываются единовременно в первом отчетном периоде.
11)Что такое УСН?
УСН – самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке.
12)На каких территориях утвержденна ?
Херсонская область – указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 172-у.
Запорожская область – указ врио губернатора Запорожской области от 29.11.2022 № 913-у.
ДНР – закон ДНР от 30.11.2022 № 425-IIНС.
ЛНР – закон ЛНР от 30.11.2022 № 419-III.
13)Какие отличительные особенности применения УСН?
Уплата всего одного налога – единого. НДС и налог на прибыль (НДФЛ) платить не нужно.
Сдача отчетности один раз в год.
Низкие налоговые ставки в новых регионах РФ.
Высокие лимиты для работы на УСН.
Простой налоговый учет.
Возможность еще больше снизить налог за счет уплаченных страховых взносов.
14) Какие лимиты УСН?
Численность – не более 130 человек.
Доход – не более 200 млн руб.
Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн руб.
15) Какая ставка по налогу?
Зависит от выбранного объекта:
«Доходы» – 6%.
«Доходы – расходы» – 15%.
Решением субъектов РФ данные ставки могут быть снижены до 1% (объект «доходы») или до 5% (объект «доходы – расходы»).
В новых регионах РФ действуют следующие ставки:
2% – на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы-расходы» – в Запорожье и Херсоне.
16)Какой срок уплаты налога?
Авансовые платежи по итогам первых трех кварталов:
за 1 квартал – до 28 апреля.
за полугодие – до 28 июля.
за 9 месяцев – до 28 октября
По итогам года платится налог:
ИП – до 28 апреля.
Организации – до 28 марта.
ВСЕ О ДРУГИХ ПЛАТЕЖАХ
Взносы за себя ИП платят:
До 31 декабря – фиксированные на ОПС и ОМС
В 2023 году сумму взносов составляет 45 842 руб.
До 1 июля – взносы с дохода свыше 300 000 руб.
Но не более 257 061 руб.
Страховые взносы за сотрудников
Платятся по общему тарифу – 30% в пределах базы по доходу 1 917 000 и 15,1% сверх нее. Есть льготы для определенных налогоплательщиков.
НДФЛ за сотрудников
Удерживается с дохода, полученного сотрудником, и перечисляется в бюджет по ставкам:
13% – с дохода до 5 000 000 руб.
15% – с дохода свыше 5 000 000 руб.
30% – с дохода сотрудника-нерезидента
Страховые взносы могут быть также уплачены через пополнение ЕНС в рамках обезличенного платежа или ПП на КБК страховых взносов.
В случае оплаты ПП на КБК взносов упрощенцу не нужно подавать в ИФНС заявление о зачете для резервирования даты их уплаты.
Указанные выше платежи упрощенец может или включить в состав расходов (на объекте «доходы-расходы»), или уменьшить на них налог (на объекте «доходы»).
ИП без сотрудников на объекте «доходы» может уменьшить налог до нуля (на 100%).
Организация и ИП с сотрудниками – не более 50% от суммы налога к уплате.
Для уменьшения налога на взносы потребуется:
Оплатить взносы (ПП на КБК страховых взносов или через пополнение ЕНС).
Сдать заявление о зачете (если взносы уплачены через ЕНС) для резервирования даты уплаты взносов.
Сдать уведомление об исчисленных суммах налога, в котором потребуется отразить сумму аванса за минусом взносов. По годовому налогу уведомление сдавать не нужно. Налоговая возьмет информацию о взносах из декларации.
17) Переход на УСН?
Действующие организации могут должны подать уведомление по форме 26.2-1* до 30.06.2023
В уведомлении организациям не нужно указывать остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября 2022 года.
Новые организации подают уведомление либо в общем пакете документов на регистрацию либо в течение 30 дней после нее.
(Форма уведомления приведена в Приказе ФНС от 02.11.2012.)
Законом ДНР от 09.11.2023 № 19-РЗ на период с 1 января 2024 года до 31 декабря 2025 года установлены следующие ставки налога:
на объект «Доходы» - 1%;
на объект «Доходы минус расходы» - 5%.
Плательщики УСН имеют право уменьшить сумму налога на страховые взносы:
при объекте налогообложения «Доходы»:
-до 100% налога, если нет сотрудников;
- не более чем на 50% при наличии сотрудников.
Переход на УСН может осуществляться:
одновременно с регистрацией ИП и организации
В этом случае уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
с иных режимов налогообложения:
Переход возможен только со следующего календарного года. Подать уведомление о переходе необходимо не позднее 31 декабря.
При смене объекта налогообложения в налоговый орган также необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 31 декабря.
Отчетность по УСН представляется по итогам года:
при объекте «Доходы минус расходы» суммы страховых взносов включаются в расходы в полном объеме.
организациями – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим;
ИП - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим.
Однако не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах авансового платежа.
Все плательщики УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов.
С 1 января 2024 года вводятся новые форма и порядок ведения КУДиР.
ВАЖНО ЗНАТЬ
Ранее отраженные в расходах или доходах суммы нельзя повторно включить туда. Если же они не были учтены до момента присоединения субъекта к РФ, и дата их признания прошла, то они учитываются единовременно в первом отчетном периоде.
11)Что такое УСН?
УСН – самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке.
12)На каких территориях утвержденна ?
Херсонская область – указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 172-у.
Запорожская область – указ врио губернатора Запорожской области от 29.11.2022 № 913-у.
ДНР – закон ДНР от 30.11.2022 № 425-IIНС.
ЛНР – закон ЛНР от 30.11.2022 № 419-III.
13)Какие отличительные особенности применения УСН?
Уплата всего одного налога – единого. НДС и налог на прибыль (НДФЛ) платить не нужно.
Сдача отчетности один раз в год.
Низкие налоговые ставки в новых регионах РФ.
Высокие лимиты для работы на УСН.
Простой налоговый учет.
Возможность еще больше снизить налог за счет уплаченных страховых взносов.
14) Какие лимиты УСН?
Численность – не более 130 человек.
Доход – не более 200 млн руб.
Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн руб.
15) Какая ставка по налогу?
Зависит от выбранного объекта:
«Доходы» – 6%.
«Доходы – расходы» – 15%.
Решением субъектов РФ данные ставки могут быть снижены до 1% (объект «доходы») или до 5% (объект «доходы – расходы»).
В новых регионах РФ действуют следующие ставки:
2% – на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы-расходы» – в Запорожье и Херсоне.
16)Какой срок уплаты налога?
Авансовые платежи по итогам первых трех кварталов:
за 1 квартал – до 28 апреля.
за полугодие – до 28 июля.
за 9 месяцев – до 28 октября
По итогам года платится налог:
ИП – до 28 апреля.
Организации – до 28 марта.

Налоговая декларация
Сдается раз в год. По авансовым платежам отчетность не предусмотрена. Срок сдачи декларации:
до 25 марта – для организаций.
до 25 апреля – для ИП.
Уведомление об исчисленных сумма налога
Сдается по итогам каждого квартала, чтобы налоговая знала, какую сумму авансов списать с ЕНС:
до 25 апреля – за 1 квартал;
до 25 июля – за полугодие;
до 25 октября – за 9 месяцев.
За год уведомление не сдается.
Если упрощенец платит авансовый платеж платежным поручением на конкретные КБК авансов, то сдавать уведомление в 2023 году не нужно. С 2024 – обязательно.
Заявление о зачете
Направляется в ИФНС для резервирования даты уплаты страховых взносов. Делается это потому, что все платежи поступают на ЕНС обезличено и ИФНС не может понять, какой платеж на что перечислен. А для уменьшения авансов на страховые взносы эти взносы должны быть оплачены в квартале, за который рассчитывается аванс.
КУДиР (книга учета доходов и расходов)
Сдавать в налоговую не нужно, но она обязательна для представления по запросу проверяющих.
В КУДиР упрощенцы ведут учет полученных доходов (объект «доходы») и расходов (объект «доходы-расходы»).
Ведение КУДиР освобождает субъектов МСП от ведения бухучета.
 18) Поддержка малого бизнеса?
Поддержку в размере до 300 тысяч рублей получат компании, которые работают в сферах образования, медицины, социальных услуг, культуры, спорта, а также гостиничного дела.
19) На что можно использовать деньги?
Деньги можно использовать, например, на аренду и ремонт помещений, переоборудование автомобилей для перевозки маломобильных граждан, приобретение необходимого сырья. На помощь государства можно будет рассчитывать, если грантополучатель примет участие в финансировании.
20) Сколько нужно вложить предпринимателю?
При этом собственных ресурсов в общем объеме инвестиций потребуется не менее 5%. То есть при выделении максимального гранта в 300 тысяч рублей предприниматель должен внести не менее 15 тысяч рублей.
21) О налоге на имущество организаций
С 2024 года на территории Донецкой Народной Республики вступают в действие Закон от 30.11.2023 № 27-РЗ «О налоге на имущество организаций» и Закон от 30.11.2023 № 28-РЗ «О транспортном налоге». Для плательщиков ДНР Законом № 27-РЗ утверждены ставки налога на имущество организаций в размере 0,3%, 1% и 2 %.
Иные положения, относящиеся к налогу на имущество организаций, определяются главой 30 НК РФ.
Законом № 27-РЗ предусмотрены льготы для определенных категорий и для некоторых объектов имущества. Например, льготы распространяются на:
объекты культурного наследия (памятники истории и культуры);
 автомобильные дороги общего пользования;
 мосты;
 иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения.
Сельхозпроизводителям предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога в размере 50%.
Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:
1 квартал;
полугодие;
9 месяцев.
Декларацию по налогу на имущество необходимо представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уведомления об исчисленных суммах имущественных налогов подаются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Транспортный налог также является региональным налогом, обязательным к уплате на территории Донецкой Народной Республики.
В 2024 году от уплаты транспортного налога освобождены:
физические лица и организации в отношении всех легковых автомобилей, зарегистрированных по правилам РФ;
физические лица и организации в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя меньше
155 лошадиных сил.
Транспортный налог уплачивается по итогам года. Срок уплаты для юридических лиц - не позднее 28 февраля, для физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Однако юридические лица обязаны уплачивать также и авансовые платежи по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев) не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
22) Имущественные налоги
Региональные власти новых регионов утвердили законы, регулирующие порядок уплаты налога на имущество и транспортного налога.
Так, согласно новым положений в отношении взимания налогов будут действовать следующие правила:
Налог на имущество продлен режим освобождения от введения налога на имущество физических лиц,ставки налога на имущество организаций существенно снижены по сравнению со средними по Российской Федерации и составляют 0,3-1,5%;
предусмотрены льготы от уплаты налога на имущество организаций, в частности освобождены от налога бюджетные учреждения в отношении памятников истории и культуры; автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных и пешеходных инженерных сооружений; организации - собственники (балансодержатели) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично осуществляется за счет средств бюджетов новых регионов и (или) местных бюджетов.
Транспортный налог - освобождение физических лиц и организаций в отношении: всех легковых автомобилей, зарегистрированных по правилам Российской Федерации (кроме ЛНР),
грузовых автомобилей с мощностью двигателя меньше 155 лошадиных сил.
Таким образом, Правительство РФ обеспечивает поэтапный переход граждан и организаций новых регионов в правовое поле страны с учетом особых условий хозяйствования и жизнедеятельности.