Изменились периоды удержания, сроки подачи уведомления и уплаты
С 1 января работодатели будут платить НДФЛ и подавать уведомления в два приема, но в рамках одного месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• с 1 по 22 число;
• с 23 по 30/31 число.

Если с 1 октября 2023 года второе уведомление было промежуточным и необязательным, то с 1 января 2024 года Минфин вводит его в обязанность всех налоговых агентов. То есть бухгалтеры теперь должны будут подавать два обязательных уведомления, а в декабре потребуется подать еще одно.
Изменились также сроки подачи уведомлений и перечисления НДФЛ
Если срок подачи выпадает на выходной, сдать уведомление в ИФНС можно в следующим за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Установлен лимит на компенсации
С 2024 года установлен необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами суточный лимит на величину компенсации удаленным сотрудникам и сотрудникам с разъездным характером работы затрат на использование личного имущества в интересах компании. Лимит составит 35 рублей в день. Если размер компенсации будет больше, с суммы превышения придется платить НДФЛ и страховые взносы.
Определена ставка налога для сотрудников за границей
С работников, находящихся на удаленке за пределами России, с 2024 года будет удерживать НДФЛ в размере 13% независимо от времени пребывания их заграницей. С 2025 года этот же тариф будет действовать для фрилансеров. А при доходе от 5 млн рублей НДФЛ вырастет до 15%.
Сейчас, если сотрудник теряет налоговое резидентство, то есть находится за границей свыше 183 дней, ставка НДФЛ для них увеличивается до 30%.
Увеличен размер социальных вычетов
Сегодня социальные налоговые вычеты можно получить по расходам:

• на обучение, кроме обучения детей;
• на лечение, кроме дорогостоящих видов;
• на физкультурно-оздоровительные услуги;
• на взносы негосударственного пенсионного обеспечения, страховые взносы на добровольное пенсионное страхование, а также по договорам добровольного страхования жизни;
• на дополнительные взносы на накопительную пенсию;
• на независимую оценку квалификации налогоплательщика — этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

С 1 января 2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов увеличится со 120 000 до 150 000 рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ). Вычет на обучение детей вырастет до 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей или опекунов.
Новые максимальные значения надо применять к доходам, которые физлица получают с 2024 года. Работодатели могут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года.
Меняется и порядок предоставления соцвычетов. Не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам, которые понесли с 1 января 2024 года. Если юрлицо или предприниматель подаст недостоверные сведения для соцвычетов в упрощенном порядке, его оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ. Ответственности не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики.
Заканчивается мораторий на налогообложение материальной выгоды
Запрет исчислять НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды был установлен на 2021-2023 годы (п. 90 ст. 217 НК РФ). С 2024 года нужно будет вновь облагать НДФЛ следующие виды доходов:

• выгоду от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами,
• выгоду при приобретении товаров, работ или услуг;
• выгоду при приобретении ценных бумаг.
• Меняется форма расчета 6-НДФЛ
• Новую форму и порядок заполнения ФНС утвердил Приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
• Из расчета 6-НДФЛ исключены строки:
• сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов;
• начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам.
• А в справке о доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

Зато появились поля для дополнительных данных: удержанный налог в разделе 2 надо будет указывать не одной суммой, а разбивать ее на 4 части и вносить по строкам:

• 161 — с 1 по 22 число 1 месяца;
• 162 — с 23 по 22 число 2 месяца;
• 163 — с 23 по 22 число 3 месяца;
• 164 — с 23 числа по последнее число 3 месяца.

Это самые важные моменты, которые стоит обязательно учитывать бухгалтеру, в противном случае за неудержание НДФЛ предстоит штраф в 20% от суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Изменения в счетах-фактурах по прослеживаемым товарам
Изменения в этой сфере начались еще в 2023 году: с 1 октября в счете-фактуре бухгалтерия должна отражать стоимость прослеживаемого товара.
Кроме того, организации должны выдавать счет-фактуру не только при реализации прослеживаемых товаров, но и при их передаче в составе выполненных работ (ст. 169 НК РФ). Аналогичные изменения — в книге покупок и книги продаж.
Пока форма счета-фактуры не доработана под новые требования, организации могут использовать текущую (Письмо ФНС от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@).

Направление всех видов налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, подлежащих представлению в ФНС России, за исключением декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС), возможно через сервис:

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме
Операторы электронного документооборота
В настоящее время на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области деятельность осуществляют следующие операторы электронного документооборота
ООО ««Компания «Тензор» - https://sbis.ru/support 
ООО "Такском" - https://taxcom.ru/
АО «Калуга Астрал» - https://1cv.tech/news/detail/programmy-1c-dlya-bukhgalterskogo-ucheta-v-dnr-lnr-zaporozhskoy-i-khersonskoy-oblastyakh/
ООО Удостоверяющий центр «АСКОМ» - https://www.ackom.net/connect/otchetnost
АО «ПФ «СКБ Контур» - https://kontur.ru/contacts/94/city-8166/2
ООО «Финтендер-крипто» - https://ft-crypto.ru/edo
АНО «Белинфоналог» - http://www.belinfonalog.ru
ЗАО «ТаксНет» - https://taxnet.ru/
ООО «Центр бухгалтерских услуг» - https://cacbu.ru/

Возможности электронного документооборота
Для удобства налогоплательщиков обеспечен широкий спектр возможностей электронного документооборота, с которым можно ознакомиться в разделе «Электронный документооборот»

Регулирование бухучета
Единые требования к ведению бухучёта в России установлены двумя основными документами:

• Положением «О ведении бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ» от 29 июля 1998 года;
• Федеральным законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06 декабря 2011 года.

Кроме них, регулируют бухгалтерский учёт такие документы:

• Федеральные стандарты (ФСБУ или РСБУ) — устанавливают требования к учёту и допустимые способы его ведения.
• Отраслевые стандарты — устанавливают особенности применения ФСБУ в отдельных отраслях, например в сельском хозяйстве или строительстве.
• Рекомендации в области бухучёта — определяют порядок применения федеральных и отраслевых стандартов. Например, порядок организации отдела бухгалтерии.
• Собственные стандарты бухучёта организаций — упорядочивают ведение бухучёта в отдельных компаниях. Их разрабатывают самостоятельно.

Федеральные и отраслевые стандарты обязаны применять все компании на территории РФ. Рекомендации и собственные стандарты можно применять на добровольной основе.
Кроме Российских стандартов бухгалтерского учёта, существуют Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) и Общепринятые принципы бухгалтерского учёта США (US GAAP). Компания может вести учёт и по ним. Выбор зависит от рынка, на который она ориентируется.
Принципы бухгалтерского учёта
Принцип обязательности и непрерывности. Как мы говорили выше, бухгалтерский учёт обязаны вести все компании, которые созданы на территории РФ.
Кроме того, они должны вести его непрерывно. Если по каким-то причинам компания не ведёт бухучёт в течение некоторого времени, отчётность за период «простоя» нужно обязательно восстановить.
Принцип двойной записи. Все хозяйственные операции нужно отражать одновременно по дебету и кредиту бухгалтерских счетов на одинаковую сумму. Подробнее об этом говорим ниже.
Принцип начисления. Все хозяйственные операции нужно отражать в момент их совершения, а не в момент получения результатов. Когда компания отгрузила материалы заказчику, эту операцию нужно отразить в момент отгрузки, а не в момент поступления денег за этот материал на счёт компании.
Принцип соответствия. Компания должна регулярно сверять фактические активы и обязательства с данными, которые отражены в бухучёте. Обычно это делают раз в год.
Пример такой сверки — инвентаризация запасов. Компания проверяет товары на складах — их количество, качество и номенклатуру — и сверяет данные с данными учёта.
Принцип денежного измерения. Все объекты бухгалтерского учёта должны быть выражены в денежной форме в валюте страны. В России бухучёт ведут только в рублях.
Принцип периодичности. На основании бухгалтерского учёта компания должна составлять отчётность за каждый месяц, квартал, полугодие и год. Подробнее о формах отчётности поговорим ниже.
Принцип хранения. Компания должна хранить все первичные документы, которые подтверждают хозяйственные операции компании. Для каждого документа установлен свой срок хранения. Минимальный срок — 5 лет.

Где брать данные: первичные документы бухучёта
Все проведённые в бухучёте операции должны быть подтверждены документами. Такие документы называют первичными.
Первичный документ — документ, который подтверждает факты хозяйственной деятельности компании. Закон запрещает проводить записи по бухгалтерским счетам, если их нечем подтвердить.
Вот примеры таких документов:

• акт приёма-передачи объектов или услуг;
• акт выполненных работ или акт ввода объекта в эксплуатацию;
• накладная, по которой одна компания передала товар другой компании;
• выписка по банковскому счёту, которая подтверждает, что оплата прошла;
• чек или приходный кассовый ордер.

На основании первичных документов составляют проводки — так называются записи по счетам бухгалтерского учёта. Подробнее о них говорим в следующем разделе.

• Курс «НДФЛ и страховые взносы»
• Курс «Бухгалтерский и налоговый учет, отчетность, налоговое планирование при ОСНО»
• Курс «Расчеты с персоналом»
• Запись конференции «Итоги-2023. Перспективы-2024. Практические рекомендации для бухгалтера»

Нормативно-правовая база

• Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ
• Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
• Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@

Какие есть формы бухгалтерской отчётности

Форм отчётности пять:

• Бухгалтерский баланс. Это состояние всех счетов компании на определённую дату. Отражает активы, обязательства и собственный капитал компании. Его составляют на конец первого квартала, на конец полугодия, на конец девятого месяца работы и на конец года.
• Отчёт о финансовых результатах. Показывает доходы, расходы и финансовый результат компании за период. Его составляют нарастающим итогом с начала года: за квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. «Нарастающим итогом» означает, что к показателям текущего периода добавляют показатели предыдущих.
• Отчёт об изменениях капитала. Показывает изменение собственного капитала в течение отчётного периода: как за это время изменились финансовые показатели компании.
• Отчёт о движении денежных средств. Отражает движение денежных средств — поступления и выплаты — по всем видам деятельности компании в течение отчётного периода.
• Пояснения к отчётности. В них дают расшифровку отдельных строк отчётности. Например, компания может подробно показать, какие у неё основные активы, обязательства, доходы или расходы.

Формы отчётности заполняют на основе бухгалтерских счетов. Поэтому все они связаны между собой. Рассмотрим взаимосвязь на примере показателя чистой прибыли.
Чистая прибыль — итоговая строка отчёта о финансовых результатах. Этот же показатель попадает в бухгалтерский баланс и увеличивает показатель собственного капитала компании. Далее эта же чистая прибыль становится первым показателем для расчётов в отчёте о движении денежных средств. Во всех трёх этих формах сумма чистой прибыли должна быть одинаковой.
Как организовать бухгалтерский учёт в компании
Сразу после регистрации компании руководитель обязан организовать бухгалтерский учёт. Для этого нужно определиться, кто будет его вести, выбрать форму и оформить документы, которые будут его регулировать.

Кто должен вести бухучёт?

В маленьких компаниях это может быть руководитель компании или бухгалтер. В больших компаниях для этого создают подразделения бухгалтерии. Также бухучёт можно передать специализированным фирмам или отдельным бухгалтерам на аутсорсе.

Какие есть формы бухучёта?
Все формы делят на два основных вида — обычный бухучёт и упрощённый.

• Упрощённый. Его могут вести компании малого бизнеса, некоммерческие организации и компании — участники проекта «Сколково». При такой форме компания может не соблюдать все ПБУ и вести упрощённую отчётность. При этом все правила бухучёта компании обязательно нужно закрепить в её учётной политике. О ней говорим ниже.
• Обычный. Его ведут компании среднего и крупного бизнеса. В этом случае нужно соблюдать все ПБУ и федеральные стандарты.

Какие документы нужны?

Руководитель компании или бухгалтер должен:

• разработать учётную политику компании — документ, в котором описаны способы ведения бухгалтерского учёта. Каждая компания разрабатывает его для себя самостоятельно. Учётная политика должна применяться последовательно из года в год. Чтобы её поменять, потребуется обоснование;
• подготовить формы первичных документов;
• утвердить план счетов — перечень счетов, которые компания будет применять, и инструкции по их применению.

Где вести бухучёт?

Каждая компания самостоятельно выбирает, как вести бухучёт технически. Можно использовать обычные офисные программы: электронные документы и электронные таблицы. Этот способ подходит небольшим компаниям. Можно использовать специальный софт — например, «1С:Бухгалтерия», «Инфо-Бухгалтер», «Турбо Бухгалтер».

Лимиты доходов для УСН
С 1 января 2024 года будут действовать новый лимит на доходы для сохранения права на УСН
Размер коэффициента — 1,329. Для сохранения права на УСН с обычной ставкой доход за 2023 год должен быть не больше 199,35 млн рублей, а с повышенной — 265,8 млн рублей.
Кроме того, так же с 1 января организация на УСН при смене регистрации платит налог по новой ставке. Если в течение года юрлицо меняет место нахождения, а ИП — место жительства, то налог на УСН и авансовые платежи по нему нужно платить по ставкам, установленным на новом месте.